Le Groupe calcule ses impôts sur le résultat conformément aux législations fiscales en vigueur dans les pays où les résultats sont taxables. Conformément à la norme IAS 12, des impôts différés sont constatés sur les différences temporelles entre les valeurs comptables des éléments d’actif et passif et leurs valeurs fiscales. Ils sont calculés sur la base des derniers taux d’impôt adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture des comptes. Les effets des modifications des taux d’imposition d’un exercice à l’autre sont inscrits dans le compte de résultat de l’exercice au cours duquel la modification a été décidée, sauf lorsqu’ils portent sur des opérations comptabilisées en autres éléments du résultat global ou directement en capitaux propres.
Les impôts différés relatifs aux paiements en actions sont comptabilisés en résultat tant que la base déductible n’excède pas la juste valeur des plans établie selon la norme IFRS 2.
Lorsque les filiales disposent de réserves distribuables, un passif d’impôt différé est comptabilisé au titre des distributions probables qui seront réalisées dans un avenir prévisible. Par ailleurs, les participations dans les entreprises associées et certaines coentreprises donnent lieu à la comptabilisation d’un impôt différé passif en cas de différences entre la valeur comptable et la valeur fiscale des titres.
Les soldes d’impôts différés sont déterminés sur la base de la situation fiscale de chaque société ou du résultat d’ensemble des sociétés comprises dans le périmètre d’intégration fiscale considéré et sont présentés à l’actif ou au passif du bilan pour leur position nette par groupe fiscal. Les impôts différés sont revus à chaque arrêté pour tenir compte des incidences des changements de législation fiscale et des perspectives de recouvrement. Les impôts différés actifs sont comptabilisés et une provision pour dépréciation est enregistrée si leur récupération n’est pas probable. Les actifs et passifs d’impôts différés ne sont pas actualisés.
| (en millions d’euros) | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Impôts courants | Impôts courants 2025 (2 952) |
Impôts courants 2024 (2 429) |
| Impôts différés | Impôts différés 2025 291 |
Impôts différés 2024 327 |
| dont différences temporelles | dont différences temporelles 2025 299 |
dont différences temporelles 2024 332 |
| dont déficits reportables | dont déficits reportables 2025 (8) |
dont déficits reportables 2024 (5) |
| Total | Total 2025 (2 661) |
Total 2024 (2 102) |
La charge nette d’impôts de l’exercice se répartit entre :
Le taux d’impôt effectif (TEI) du Groupe ressort à 34,8 % en 2025 contre 29,4 % en 2024. Cette hausse traduit la contribution exceptionnelle d’impôt sur les bénéfices des grandes entreprises en France (impact de +5,9 % sur le TEI Groupe). Le taux d’impôt effectif du Groupe s’établit à 40,3 % (28,1 % hors contribution exceptionnelle) en France et à 29,7 % sur le périmètre international.
Le taux effectif d’impôt du Groupe pour 2025 est supérieur au taux d’impôt théorique français de 25,83 % en vigueur, du fait de la contribution exceptionnelle, des différences permanentes (dont la non-déductibilité de la taxe sur l’exploitation des infrastructures de transport de longue distance – TEITLD) et des différences de taux d’imposition à l’international par rapport au taux français.
L’écart entre le niveau d’impôt résultant de l’application du taux d’imposition de droit commun en vigueur en France et le montant d’impôt effectivement constaté dans l’exercice s’analyse de la façon suivante :
| (en millions d’euros) |
Exercice 2025 |
Exercice 2024 |
|---|---|---|
| Résultat avant impôt et résultats des sociétés mises en équivalence | Résultat avant impôt et résultats des sociétés mises en équivalence Exercice 2025 7 636 |
Résultat avant impôt et résultats des sociétés mises en équivalence Exercice 2024 7 156 |
| Taux d’imposition théorique en vigueur en France (hors contribution exceptionnelle sur les bénéfices) | Taux d’imposition théorique en vigueur en France (hors contribution exceptionnelle sur les bénéfices) Exercice 2025 25,8 % |
Taux d’imposition théorique en vigueur en France (hors contribution exceptionnelle sur les bénéfices) Exercice 2024 25,8 % |
| Impôt théorique attendu | Impôt théorique attendu
Exercice 2025 (1 972) |
Impôt théorique attendu
Exercice 2024 (1 848) |
| Contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises en France | Contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises en France Exercice 2025 (449) |
Contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises en France Exercice 2024 - |
| Différences de taux sur résultat étranger | Différences de taux sur résultat étranger Exercice 2025 (42) |
Différences de taux sur résultat étranger Exercice 2024 (61) |
| Incidence des déficits reportables et autres différences temporelles non reconnues ou ayant fait antérieurement l’objet d’une limitation | Incidence des déficits reportables et autres différences temporelles non reconnues ou ayant fait antérieurement l’objet d’une limitation Exercice 2025 (69) |
Incidence des déficits reportables et autres différences temporelles non reconnues ou ayant fait antérieurement l’objet d’une limitation Exercice 2024 (22) |
| Pertes de valeur des goodwill | Pertes de valeur des goodwill Exercice 2025 (1) |
Pertes de valeur des goodwill Exercice 2024 (2) |
| Différences permanentes et autres | Différences permanentes et autres Exercice 2025 (128) |
Différences permanentes et autres Exercice 2024 (168) |
| Impôt effectivement constaté | Impôt effectivement constaté
Exercice 2025 (2 661) |
Impôt effectivement constaté
Exercice 2024 (2 102) |
| Taux d’impôt effectif(*) | Taux d’impôt effectif(*)
Exercice 2025 34,8 % |
Taux d’impôt effectif(*)
Exercice 2024 29,4 % |
